Con el plan de rebaja fiscal vigente y la prórroga de medidas del Gobierno para 2025 y 2026 se mantiene la presencia de las novedades que benefican a algunos contribuyentes. No olvidemos que los cambios aparcaron cambios en el IRPF, reducciones para rentas de hasta 21.000 €, las cuales, según Hacienda, es el salario medio en España, mientras que en otro cambio sube la tributación para capitales de más de 200.000 €.
Para la fecha actual, otra novedad que permanece es el Impuesto de Solidaridad a las Grandes Fortunas que continúa vigente, y se sigue aplicando a patrimonios por encima de los tres millones de euros. Sigue consolidándose la bajada del impuesto de sociedades para las pequeñas empresas y se implementa el Impuesto Complementario que busca asegurar una tributación mínima global del 15% a grandes grupos.
Con esta estrategia económica y tributaria, que busca la progresividad fiscal, Hacienda sigue en la búsqueda de recaudar ingresos significativos. Todo con el objetivo de que las medidas permitan que el Gobierno frene la carrera autonómica de la bajada de impuestos, la cual se ha calificado como vaciamiento fiscal.
¿Cuál es el objetivo de la política fiscal 2025-2026?
Uno de los objetivos principales es buscar la protección de las personas que tienen más dificultades económicas en estos momentos, lo cual exige un mayor importe en las empresas y en las personas que pueden realizarlo actualmente. Este paquete de medidas ha sido acordado con el Gobierno.
Se cataloga como un reparto justo de las cargas en medio de una situación económica actual agravada, debido al incremento de la inflación y la crisis energética, aunque la atención se desplaza a la estabilidad y la progresividad en los años siguientes.
¿Cómo se aplicará la rebaja fiscal del Gobierno para el período 2025-2026?
La rebaja fiscal del Gobierno y el nuevo impuesto a grandes fortunas, se xigirá a patrimonios superiores a los 3 millones de euros, el cual solo afecta al 0,1% del total de contribuyentes, en este no se incluyen a quienes tributen por el actual Impuesto de Patrimonio.
El plan fiscal del gobierno y la rebaja fiscal se ve reflejado en el Impuesto de Solidaridad a grandes fortunas con un gravamen de 3 a 5 millones que exige el 1,7%, de 5 a 10 millones un 2,1% y a más de 10 millones de euros un 3,5%; esto es un total de 23.000 contribuyentes con un impacto de 1.500 millones de euros.
Además, se aplica el Impuesto Complementario que establece una tributación mínima global del 15% para grandes grupos multinacionales y nacionales.
¿Quiénes se benefician de la rebaja fiscal 2025-2026?
Según la Ministra de Hacienda y Función Pública, María Jesús Montero, la protección de la familia es importante, las personas que figuran como autónomos y empresa. Esta es una ayuda que es necesariamente financiada con un mayor esfuerzo de aquellos que actualmente cuentan con una mayor capacidad económica.
Con el aumento de la contribución de los que más tienen por medio de IRPF, dentro de la parte que grava el capital, esto es, para quienes sumen en plusvalías de más de 200.000 euros, los cuales pagarán un 27% y las que superen las plusvalías de 300.000 €, tributarán al 28%.
Para las rentas del trabajo, el IRPF se reducirá para las más bajas; las rentas entre 18.000 y 21.000 euros podrán deducirse más por el rendimiento del trabajo. Con esta medida, se afectará a la mitad de todos los trabajadores y el tramo exento de hacer la declaración sube hasta los 15.000 euros; el impacto es de 1.881 millones de euros en ahorro.
Aquí no se tocan los tramos ni los tipos del IRPF, sino que se amplía el beneficio fiscal presente en determinadas rentas bajas y medianas; de igual manera se amplía este colectivo. Con esto, los autónomos podrán deducirse más en sus gastos y según Hacienda, 1 millón de autónomos se ahorrarán más de 110 millones de euros.
Para el Impuesto de Sociedades, las empresas que facturen menos de un millón de euros, seguirán tributando a tipos reducidos, y se prevé una reducción gradual para los primeros 50.000 euros de base imponible de las micropymes, llegando al 19% en 2025.
En otros casos, los grandes grupos solo podrán deducirse la mitad de las pérdidas, y esta limitación se ha prorrogado hasta 2025 para grupos fiscales.
Rebaja fiscal 2025-2026: Novedades
Estas son algunas de las principales novedades que trae consigo la nueva rebaja fiscal del Gobierno en 2025-2026.
Impuesto de Patrimonio
Este impuesto, cuyo carácter temporal era 2023 y 2024, se mantiene en vigor en la rebaja fiscal de este período. Tiene un potencial de recaudación de 1.500 millones de euros. Contará con tres tramos: un tipo del 1,7% para patrimonios entre 3 y 5 millones de euros; el 2,1% para patrimonios entre 5 y 10 millones de euros y el 3,5% para patrimonios de más de 10 millones de euros.
También cabe resaltar que el IVA de productos higiénicos de la mujer tiene una rebaja que corresponde a un 4%.
Impuesto de Sociedades
Para las empresas que facturen menos de un millón de euros, el Impuesto de Sociedades está a un 15% para las de nueva creación durante los dos primeros años. La rebaja del 25% al 23% para la base general se complementa con la senda de reducción gradual para los primeros 50.000 € de la base imponible, que se espera sea del 19% en 2025.
Rebaja fiscal para Autónomos
Con el marco fiscal actual, para los autónomos que van por módulo se producirá una deducción de 5 puntos en la que se ven las arcas menos afectadas. Sin embargo, el principal cambio es la consolidación del nuevo sistema de cotización por ingresos reales, con ajustes progresivos en las cuotas sociales.
Además, hay que destacar la subida del Banco Central Europeo de tipos de interés, lo cual afecta a muchos contribuyentes en cuanto a las hipotecas variables.
Con el marco fiscal vigente, se consolida un paquete que pretende elevar la recaudación impositiva de los más ricos (capital y grandes fortunas) y así aliviar la carga de las rentas del trabajo más bajas.
