Curso Especialista en Fiscalidad y Contabilidad Aplicada

• Constitución de sociedad
• Aumento de capital
• Deudas por préstamos recibidos
• Casos prácticos

• Líneas de descuento. Negociación de efectos
• Gestión de cobro de efectos
• Remesas
• Pólizas de crédito
• Confirming
• Casos prácticos

• Adquisición
• Compra a plazos
• Leasing
• Renting
• Inversión inmobiliarias
• Permutas
• Amortizaciones y deterioros
• Ventas de inmovilizado
• Inmovilizado intangible
• Casos prácticos

• Compra-venta de existencias
• Compra-venta de servicios
• Efectos a cobrar y a pagar
• Operaciones aplazadas
• Intereses de operaciones comerciales
• Gastos de personal
• Facturas rectificativas
• Compra-venta internacional
• Gastos en la compra-venta de mercaderias
• Suplidos
• Provisiones de fondos
• Contabilización de los modelos 111, 115 y 303
• Casos prácticos

• Regularización
  • Comprobación de coherencia de importes
  • Periodificación de ingresos y gastos
  • Regularización de existencias
  • Registro de correciones valorativas
  • Reclasificación correcta
  • Registro de operaciones pendientes
  • Determinación del resultado en el impuesto de sociedades
• Asiento de cierre
• Aplicación/distribución del resultado
• Casos prácticos

• Definición de IVA
• Funcionamiento del impuesto
• Características del Impuesto
• Elementos del IVA
• Reglas del devengo del impuesto
• Condiciones especiales del impuesto
• Condiciones operacionales
• Operaciones no sujetas a IVA
• Operaciones exentas

• Operaciones interiores: entrega de bienes y prestaciones de servicios, venta de bienes y prestaciones de servicios y descuentos fuera de factura.
• Operaciones intracomunitarias: Adquisiciones intracomunitarias y ventas intracomunitarias.
• Operaciones fuera de la Unión Europea: Importaciones y exportaciones.

• Asignación de las operaciones a cada casilla y autoliquidación.
• Guía de instalación de la aplicación informática a utilizar en el curso (actualmente A3): Descarga del programa.
• Video tutorial aplicación informática a utilizar en el curso (actualmente A3): Creación de empresas, contabilización de las operaciones de la sociedad, generar posteriormente tanto el Libro Diario como el Modelo 303.
• Actividad a realizar.

• Definición de RE, sujetos pasivos del RE, Obligaciones formales y registrales, normativa y tratamiento contable en las distintas operaciones en el Régimen Especial de RE así como ejemplos prácticos resueltos.
• La prorrata de IVA: Definición, cálculo en el Régimen General, cálculo en el Régimen Especial, regularización de deducciones en bienes de inversión, ventas de bienes de inversión durante el período de regularización, la prorrata en el Modelo 303 así como ejemplos prácticos resueltos.
• Guía Práctica del Modelo 309: Asignación de las operaciones a cada casilla y autoliquidación.
• Actividades para realizar de ambos regímenes.

• Régimen Especial Simplificado de IVA: Definición, aplicación, índices o módulos de una actividad, liquidación de IVA, ingresos a cuenta de 1T,2T y 3T, variación de módulos en 4T, orden de módulos y obligaciones de facturación, contable y registrable así como ejemplos prácticos resueltos.
• Resumen práctico del Régimen Simplificado de IVA.
• Esquema de cálculo del Régimen Simplificado de IVA.
• Orden de módulos, donde se destaca los aspectos generales.
• Actividad para realizar: Supuestos prácticos con diferentes actividades económicas (IAE).

• Régimen Especial de Criterio de Caja: Definición, normativa (requisitos y obligaciones), aplicación en el Modelo 303 y repercusión así como ejemplos prácticos resueltos.
• Manual del Régimen Especial de Bienes Usados: Definición, normativa (requisitos y obligaciones), aplicación en el Modelo 303 y repercusión así como ejemplos prácticos resueltos.
• Actividad para realizar.

• Régimen Especial de Criterio de Caja: Definición, normativa (requisitos y obligaciones), aplicación en el Modelo 303 y repercusión así como ejemplos prácticos resueltos.
• Manual del Régimen Especial de Bienes Usados: Definición, normativa (requisitos y obligaciones), aplicación en el Modelo 303 y repercusión así como ejemplos prácticos resueltos.
• Actividad para realizar.

• Modelo 111 de Retenciones e ingresos a cuenta por Rendimientos del trabajo, actividades económicas, ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta.
• Modelo 123 de Retenciones e ingresos a cuenta por rendimientos del capital mobiliario.
• Modelo 115 de Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento.

• Cuestiones previas.
• La base imponible.
• Amortizaciones y provisiones.
• Variaciones patrimoniales.
• Compensación de bases imponibles negativas.

• Determinación de la deuda tributaria.
• Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades.
• Pagos a cuenta y gestión del Impuesto.
• El impuesto sobre beneficios como gasto.

• Ámbito de aplicación y cifra de negocios
• Incentivos relativos a las amortizaciones
• Otros beneficios fiscales

• Cálculo de la base imponible, cuota íntegra, cuota líquida y cuota diferencial. Análisis de la conveniencia o no de la devolución de impuestos.
• Problemática de las retenciones y pagos a cuenta.
• Cuota diferencial negativa.
• Diferencias permanentes. Errores más comunes.
• Diferencias temporarias con origen en el ejercicio. Cuándo debemos registrarlas.
• Diferencias temporarias con origen en ejercicios anteriores. Cuándo podemos compensarlas.
• Bonificaciones y deducciones. El efecto de su aprovechamiento. • Bonificaciones y deducciones no compensadas. ¿Se contabilizan?
• Bonificaciones y deducciones del pasado. Consecuencias de su compensación.
• Bases imponibles negativas.
• Bases imponibles negativas del pasado. Compensación de pérdidas no contabilizadas.
• Reserva de nivelación. ¿Es realmente una rebaja fiscal?
• Reserva de capitalización. La importancia de su aplicación.
• Correcciones de valor: amortizaciones (diferencias temporarias). Cuándo es mejor evitarlas.
• Correcciones de valor: amortizaciones (libertad de amortización y amortización acelerada). Una forma de evitar la injusticia fiscal por la obtención de beneficios anticipados.
• Correcciones de valor: deterioros. Como deben recogerlos los contables prudentes. • Provisiones y otros gastos. Su importancia para las previsiones de pagos.
• Incentivos fiscales para empresas de reducida dimensión.
• Imputación temporal. Operaciones a plazo.
• Amortización de elementos de inmovilizado sometidos a mejora.
• Actividades de I+D
• Permutas
• Operaciones vinculadas.
• Exenciones. (Internacional, doble imposición…)
• Deducciones (Trabajadores con discapacidad, I+D…)
• Casos recopilatorios con ejemplos reales obtenidos de nuestras asesorías.

Acercamiento a la legislación aplicable, dónde debemos recurrir cuando tengamos dudas y cómo interpretar las leyes y reglamentos de forma que podamos discernir lo verdaderamente importante.

• Marco normativo: regulación básica del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
• Introducción al IRPF.
• Obligados a presentar la declaración por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.
• Objeto del impuesto.
• Aspectos del impuesto.
• Sujeción al IRPF: aspectos materiales Sujeción al IRPF: aspectos personales Sujeción al IRPF: aspectos temporales
• Esquema de liquidación

• Esquema de cálculo.
• El rendimiento íntegro en el trabajo.
• Definición.
• Tipos de rendimientos íntegros del trabajo.
• Reducciones aplicables  y gastos deducibles.
• Las retribuciones en especie.
• Casos prácticos.

• Concepto de rendimiento de capital inmobiliario.
• Aspectos a tener en cuenta en el cálculo del rendimiento de capital inmobiliario.
• Gastos deducibles y no deducibles.
• Reducciones a aplicar.
• Imputación temporal de los rendimientos de capital inmobiliario.
• Casos prácticos.

• Rendimientos íntegros del capital mobiliario: Concepto.
  • Rendimientos la base imponible del ahorro.
  • Rendimientos la base imponible general.
• Valoración de los rendimientos del capital mobiliario en especie.
• Individualización de los rendimientos del capital mobiliario.
• Imputación temporal de los rendimientos del capital mobiliario.
• Gastos deducibles y reducciones.
• Casos prácticos.

Aplicación práctica de la legislación centrándonos especialmente en la problemática de la segunda residencia.

• Régimen de imputación de rentas inmobiliarias y régimen de atribución de rentas.
• Imputación de rentas en el régimen de transparencia fiscal internacional.
• Régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español.
• Casos prácticos.

Ejemplos reales de todos los tipos de rendimientos, comparándolos y analizando las posibilidades de ahorro fiscal.

• Concepto de rendimientos de actividades económicas y delimitación.
• Elementos patrimoniales afectos a una actividad económica.
• Método y modalidades de determinación del rendimiento neto de las actividades económicas:
  • Reglas generales de cálculo del rendimiento neto de actividades económicas
  • Régimen de estimación directa normal o simplificada:
  • Régimen de estimación objetiva, los módulos en el IRPF: el cálculo del rendimiento neto
    • Actividades distintas de las agrícolas, ganaderas y forestales.
    • Actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
• Reducciones.
• Obligaciones contables y registrales de los contribuyentes titulares de actividades económicas.
• Criterios de imputación temporal de los componentes del rendimiento neto de actividades económicas.
• Casos prácticos.

Casos prácticos reales (venta de inmuebles, venta esporádica por internet, ganancias en juegos online…)

• Concepto y determinación de ganancia y pérdida patrimonial.
• Ganancias y pérdidas patrimoniales que no se integran en la base imponible del IRPF.
• Declaración y tributación de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
• Beneficios fiscales aplicables a la transmisión de la vivienda habitual con reinversión del importe obtenido en otra vivienda habitual.
• Imputación e individualización temporal de las ganancias y pérdidas patrimoniales.
• Casos prácticos.

Casos prácticos analizando las reducciones más habituales (maternidad, familia numerosa, planes de pensiones…)

• Clases de rentas.
• Integración y compensación de rentas de la base imponible general y del ahorro.
• Cálculo de la base liquidable general y del ahorro. Reducciones.
• Mínimo personal y familiar: Concepto y cálculo.
• Cálculo del impuesto.
• Cuotas íntegras.

1. • Introducción.
   • Cuota íntegra estatal.
   • Cuota íntegra autonómica o complementaria.

• Cuota líquida estatal y autonómica.
• Deducciones en la cuota.

1. • Deducción por inversión en vivienda habitual.
   • Deducción por inversión en acciones y participaciones en empresas de nueva o reciente creación.
   • Otras deducciones.
   • Límites de determinadas deducciones y comprobación de la situación patrimonial.

• Cuota diferencial.

1. • Introducción.
   • Deducción por doble imposición internacional.
   • Deducción por maternidad y por familia numera o personas con discapacidad a cargo.

• Tributación familiar.

1. • Concepto de unidad familiar.
   • Opción por la tributación conjunta.
   • Singularidades de la tributación conjunta.

• Obligación de declarar.
• Devoluciones a los contribuyentes obligados a declarar.
• Solicitud de suspensión del ingreso.
• Retenciones.
• Obligaciones contables y registrales de empresarios y profesionales.
• Modelos del IRPF.