Cuando somos trabajadores autónomos debemos cumplir ciertas obligaciones fiscales como, el tributo al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF. Esta declaración de IRPF tiene diferentes formatos a los que debes prestarle especial atención. En el caso de las declaraciones trimestrales, debes conocer el modelo 130 del IRPF autónomos, un requisito indispensable que debes tener al día con cierta frecuencia.
En este artículo veremos de una forma sencilla y clara toda la información necesaria para estar al día con el Estado ya que conoceremos qué es el modelo 130 IRPFde autónomos y cómo rellenarlo para hacer tu respectiva declaración.
¿Qué es el Modelo 130 de autónomos y cuál es su objetivo?
Es un modelo de autoliquidación para pagar de manera fraccionada el IRPF en caso de que seamos personas físicas que llevamos a cabo actividades económicas de manera directa simplificada o normal y en donde se ha obtenido un beneficio. El Modelo 130 de autónomos es una declaración trimestral de pagos fraccionados del IRPF que deben presentar los autónomos que tributen en régimen de estimación directa que permite adelantar a la Agencia Tributaria una parte del IRPF correspondiente a los ingresos obtenidos durante el trimestre.
Al igual que a los trabajadores por cuenta ajena, la retención IRPF se deduce en las nóminas, si somos trabajadores autónomos, esta es una declaración trimestral de ingresos y gastos, donde se irán pagando anticipos del 20% a la cuenta de la Declaración de la Renta.
Si al final de año, después de haber realizado los 4 anticipos del modelo 130 hemos pagado de más, cuando realicemos la Declaración de Renta, Hacienda tendrá que hacer la devolución que corresponda, pero, en caso contrario (si los anticipos no son suficientes) tendremos un saldo que pagar en dicha declaración.
De esta manera, el impuesto puede ir liquidándose a lo largo del año y no únicamente en un pago al final del ejercicio, favoreciendo la recaudación. El principal propósito del Modelo 130 de autónomos es asegurar que las personas que trabajan de esta manera vayan ingresando a lo largo del año una parte del IRPF correspondiente a los beneficios obtenidos por su actividad profesional, evitando acumular impuesto hacia final del ejercicio. Esto se traduce en aliviar un poco la carga financiera, ya que se distribuye a lo largo del año.
En esta declaración trimestral de ingresos, gastos y beneficios, los autónomos pagan un anticipo de 20% a cuenta de su Declaración de Renta cada 3 meses. Debe ser presentado por todas aquellas personas que desarrollan actividades económicas mediante estimación directa normal o simplificada. Usualmente, este rendimiento se deduce de las nóminas de los trabajadores que laboran por cuenta ajena, la diferencia es que en el caso de los autónomos se paga el porcentaje fijo de rendimiento mencionado.
¿Quién está obligado a presentar el modelo 130 de autónomos?
Si somos personas físicas que tenemos ingresos económicos de manera independiente, con un rendimiento neto, por el método de estimación directa, en la modalidad normal o simplificada, ya sea a través de actividades ganaderas, pesqueras, forestales y agrícolas, debemos presentar el modelo 130 de autónomos del IRPF.
El modelo 130 de autónomos debe ser presentado por todos quienes desarrollen actividades de manera autónoma, ya sea a nivel profesional como consultorías, asesorías o servicios técnicos, o actividades empresariales. Sin embargo, están exentos aquellos autónomos cuyas actividades tributen en régimen de estimación objetiva (módulos), así como aquellos profesionales que hayan facturado más del 70% de sus ingresos a empresas que han retenido el IRPF correspondiente en sus facturas.
Si participamos en sociedades civiles o comunidades de bienes debemos realizar el pago en función de los ingresos y cada socio deberá efectuar la declaración de los rendimientos obtenidos conforme al porcentaje de participación.
¿Cuándo se presenta el modelo 130 de autónomos?
El modelo 130 se presenta de manera trimestral, los días hábiles en los meses de enero, abril, julio y octubre, en los siguientes plazos:
- Primer trimestre:desde el 1 hasta el 30 de abril.
- Segundo trimestre: desde el 1 hasta el 20 de julio.
- Tercer trimestre: desde el 1 hasta el 20 de octubre.
- Cuarto trimestre:desde el 1 hasta el 30 de enero.
Cómo rellenar el modelo 130
Rellenar el Modelo 130 de autónomos puede parecer complicado al principio, pero siguiendo una serie de pasos se puede realizar sin problemas, y una vez lo hayas hecho, los siguientes meses serán pan comido. A continuación, detallamos cómo completar cada apartado del formulario.
Identificación
En el primer apartado del Modelo 130 de autónomos, se deben incluir la identificación o los datos identificativos del autónomo como lo son: NIF, nombre y apellidos. También se debe indicar el ejercicio fiscal y el período al que corresponde la declaración (trimestre).
Liquidación
La sección de liquidación es la parte más importante del Modelo 130 de autónomos, ya que en ella se determinan los ingresos y gastos del trimestre, así como el importe a ingresar.
Ingresos
En la casilla 01 del modelo 130 de autónomos, se deben incluir los ingresos íntegros obtenidos durante el trimestre, es decir, la suma de todas las facturas que fueron emitidas.
Gastos
En la casilla 02, se incluyen los gastos deducibles del trimestre, es decir, aquellos gastos necesarios para el desarrollo de la actividad profesional (materiales, servicios, alquiler, suministros, etc.).
Resultado
En la casilla 03 se debe restar el importe de la casilla 02 (gastos) del importe de la casilla 01 (ingresos). El resultado es la base sobre la que se calculará el pago fraccionado del IRPF.
Llenado de cada casilla del Modelo 130 de autónomos
Veamos en detalle otros de los elementos que debes incorporar en el llenado del Modelo 130 de autónomos con más detalle:
Casillas 1 al 7
- Casilla 1:base imponible del total de los ingresos comprendidos desde el inicio del año hasta el trimestre.
- Casilla 2:gastos y egresos acumulados desde el inicio del año.
- Casilla 3:aquí vamos a calcular los resultados de los ingresos restando los gastos.
- Casilla 4:liquidación previa a la Declaración de la Renta, en caso de que el resultado de la casilla 3 sea cero o negativo, las casillas 4 y 6 deben quedar vacías. En caso contrario, en la casilla 4 ¿se coloca el 20? la cantidad que esté en la casilla 3).
- Casilla 5:es el cálculo de la suma de la casilla 7 de los anteriores trimestres.
- Casilla 6:total del IRPF que ha sido retenido al inicio del año.
- Casilla 7:es el cálculo del valor total de la casilla 4.
Casillas 8 al 11
En las casillas 8, 9, 10 y 11 se incorporan los ingresos obtenidos por actividades pesqueras, forestales, agrícolas y ganaderas en estimación directa y de modalidad normal o simplificadas:
- En la casilla 8:se coloca el volumen de ingresos.
- En la casilla 9:el cálculo del 2? la casilla 8.
- En la casilla 10:los gastos a deducir.
- En la casilla 11:el resultado de la casilla 9 menos la casilla 10.
Casillas 12 a la 19
Casillas 12, 13, 14, 15, 16, 17, 18 y 19 van las cantidades totales de la liquidación:
- Casilla 12:total de la suma de la casilla 7 y la casilla 11.
- Casilla 13:se rellena según el artículo 8o bis de la Ley de Impuestos.
- En la casilla 14:se coloca el valor que resulta de la resta de las casillas 12 y 13.
- En caso de haber obtenido una cantidad negativa en los trimestres anteriores será colocado en la casilla 15.
- Casilla 16:gastos que se relacionan a la compra o rehabilitación de la vivienda. ¿Aquí se puede deducir el 2? la casilla 3 o la 8 con un máximo de 660,14 euros siempre que se tenga una hipoteca o se esté rehabilitando una vivienda.
- Casilla 17:es el resultado de la resta entre las casillas 14, 15 y 16.
- Casilla 18:el resultado de la casilla 19 siempre que la declaración sea complementaria.
- Casilla 19:cantidad obtenida de la resta entre las casillas 17 y 18.
¿Cómo se hace la presentación del Modelo 130 de autónomos?
El Modelo 130 de autónomos se puede presentar de manera presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria, o bien de manera telemática a través de la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria. Para la presentación telemática, es necesario disponer de un certificado digital o Cl@ve PIN.
Si decides hacerlo online, debes acceder a la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria, acceder al apartado “Impuestos y tasas”, elegir la opción de “Modelos y Formularios” y buscar el modelo 130. Una vez lo hayas encontrado, debes introducir los datos requeridos en el formulario y adjuntar los soportes que te soliciten. Finalmente, descarga el justificante y listo.
Mientras que, si decides presentarlo de manera presencial, debes descargar e imprimir el formulario desde la página web de la Agencia Tributaria, completarlo con los datos requeridos, y entregarlo en la oficina más cercana de la Agencia Tributaria.
En caso de no hacer la presentación en el tiempo estipulado, puede haber sanciones económicas por parte de la Agencia Tributaria. Estas sanciones varían en función del tiempo transcurrido desde la fecha límite de presentación y de la gravedad de la infracción.
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Francisco Martínez
Economista especializado en el asesoramiento fiscal y contable de empresas desde hace más de 20 años, con ganas de alcanzar metas y superarse cada día. Para ello, no ha dejado de renovarse y formarse en el ámbito empresarial, tanto a nivel práctico como teórico.
Ejerce su actividad en la ciudad de Madrid, Granada y Almería impartiendo clases de formación en el ámbito contable y fiscal, creando contenidos relacionados con esa materia y prestando sus servicios a empresas locales y de cualquier otro punto territorial.
