Si algo resulta clave al momento de avances de un país es hablar de sus propuestas comerciales y económicas. Y, en este sentido, el futuro de la economía española pasa por la innovación. La Ley de Fomento del Ecosistema de Empresas Emergentes, conocida como Ley de startups es una apuesta decidida por el emprendimiento, proporcionando a este tipo de proyectos las herramientas necesarias para crecer y competir a nivel global.
En este especial de EPAE, formación online en contabilidad, fiscalidad y laboral, vamos a abordar algunos aspectos interesantes de esta ley para que tú, como futuro profesional contable, estés preparado y a la vanguardia para asesorar a tus futuros clientes startups y emprendedores.
¿Qué es la Ley de startups?
La Ley de startups, aprobada en diciembre de 2022, se integra en el ambicioso plan de reformas del Gobierno para modernizar la economía española y fomentar la innovación. Esta norma, que complementa iniciativas como la Ley Crea y Crece, establece un marco legal más favorable para las empresas emergentes, facilitando su creación y crecimiento.
Pero, ¿a qué hace referencia esta ley? La Ley de startups es una normativa diseñada para impulsar la creación y el crecimiento de empresas innovadoras en España, ofreciendo un marco legal y administrativo adaptado a sus necesidades específicas. Busca fomentar la inversión, atraer talento y potenciar el emprendimiento en todo el territorio, incluyendo el ámbito rural.
¿Qué son empresas startups?
Las startups son empresas emergentes que se basan en ideas innovadoras y tecnologías disruptivas para crear nuevos productos o servicios. Su estructura ágil y su enfoque en el cliente les permiten adaptarse rápidamente a los cambios del mercado. A diferencia de las PYMEs, las startups buscan un crecimiento exponencial y tienen un modelo de negocio escalable.
Requisitos para ser considerado en la Ley de startups
Una empresa podrá ser considerada de este tipo y disfrutar de los beneficios fiscales de las startups en España, si cumple con los siguientes criterios:
Tiempo de funcionamiento
La Ley de Startups establece una distinción en el plazo máximo de antigüedad para considerar a una empresa como startup, dependiendo del sector en el que opere. En este sentido, la empresa debe haber sido constituida hace menos de 5 años o, incluso, 7 años, en sectores estratégicos como las energías renovables o de tipo tecnología de comunicación.
Independencia
La empresa debe tener una identidad propia y no ser una continuación de otra empresa que no cumpla con los requisitos para ser considerada startup, ya sea a través de fusiones, escisiones o cualquier otra operación de reestructuración societaria.
Innovación
Algo clave para disfrutar de los beneficios fiscales de las startups es que este tipo de empresa debe desarrollar un proyecto innovador. Esto mediante nuevos productos, servicios o procesos.
Modelo de negocio
El proyecto debe contar con un modelo de negocio escalable, es decir, con potencial para crecer rápidamente. En este sentido, recordemos que un “modelo de negocio escalable” es aquel que permite a una empresa crecer significativamente sin que los costos aumenten proporcionalmente a los ingresos.
Presencia en España
Un requisito indispensable para empezar a disfrutar de los beneficios fiscales de las startups es que estas empresas o proyectos deben tener su sede o un establecimiento permanente en España. Y, sumado a esto, es necesario emplear principalmente a trabajadores en territorio español.
Tamaño y madurez
Y, como un punto final para considerarse como startups, la empresa no puede haber alcanzado una etapa de madurez que implique la distribución de dividendos a sus accionistas o la cotización en bolsa. Además, su tamaño, medido a través de su volumen de negocio anual, debe ser reducido, no superando los 10 millones de euros.
Beneficios fiscales de las startups
Una de las ventajas de cumplir con esta clasificación es el acceso a incentivos fiscales diseñados específicamente para fomentar el emprendimiento innovador. Veamos en específico los beneficios fiscales de las startups en España:
- Las empresas emergentes podrán beneficiarse de un tipo impositivo del 15% en los impuestos sobre sociedades y sobre la renta de no residentes durante los primeros cuatro años de actividad con beneficios.
- La nueva ley amplia el régimen fiscal especial del IRNR a profesionales, emprendedores e inversores desplazados a España, reduciendo el periodo de no residencia previo de 10 a 5 años. Esta medida busca atraer talento extranjero y fomentar la inversión en nuestro país.
- Con el objetivo de facilitar la liquidez de las startups en sus primeros años de actividad, otros beneficios fiscales de las startups es que puede estudiarse la posibilidad de ampliar el plazo para solicitar el aplazamiento del pago de la deuda tributaria correspondiente a los dos primeros períodos impositivos con base imponible positiva.
- Para fomentar la inversión en empresas emergentes, la Ley de startups amplió la deducción por inversiones en startups, pasando la base máxima de 60.000 a 100.000 euros anuales y el tipo del 30 al 50%. Esta medida busca impulsar el ecosistema emprendedor y generar nuevas oportunidades de negocio.
- Como punto final y con el objetivo de fomentar la atracción y retención de talento en las startups, se elevó de 12.000 € a 50.000 € anuales el importe exento de tributación por el ejercicio de opciones sobre acciones, también llamado “stock options”, otorgadas por estas empresas a sus empleados. Esta medida permitirá a las startups ofrecer a sus trabajadores un mayor incentivo a largo plazo y alinear sus intereses con los de la compañía.
Ahora que conoces más de la Ley de startups, recuerda que, al estar al tanto de las últimas novedades legislativas en materia fiscal para startups, tú, como futuro asesor, puedes ofrecer un servicio de valor agregado a sus clientes. Esto porque ya te anticipas a posibles cambios y así brindas un asesoramiento proactivo que contribuya al éxito de sus proyectos empresariales.
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